税法与税务会计
一、简答题(每题 20 分，共40 分)
1.增值税混合销售与兼营的区别。
2.简述税法的三个层级，并举例。
二、计算题(共 50 分)
1.某房地产开发公司出售新建住宅楼一幢，取得收入 6000万元，发生的扣除项目金额合计为 2900 万元。计算应纳的土地增值税额。(20分)
2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。8月19 日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额 40万元，增值税额5.2万元;8月15 日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销售额 3.39万元。化妆品消费税税率15%，增值税率 13%。计算该化妆品生产企业当月应缴纳消费税税额。(20分)
3.某居民企业全年境内所得为 100万元，境外分支机构所得亦为 100 万元;境外所得来源国适用的所得税税率为 23%，我国企业所得税率 25%。求抵免限额和实抵免额。(10分)三、核算题(10 分)
2020年1月某小规模纳税人销售货物，实现含税销售额30900元，征收率3%，计算应纳增值税并做账务处理(10分)。